حداقل مالیات میلیونرها | بررسی رویکردهای بینالمللی جهت مهار فرار مالیاتی
بررسیهای جدید دیدهبان مالیات اتحادیه اروپا نشان میدهد دریافت حداقل مالیات میلیونرها به میزان 2 درصد از ثروت، درآمدی 250 میلیارد دلاری ایجاد میکند. اجرای توافقهای بینالمللی و اشتراک اطلاعات حسابها، گامی کلیدی برای مقابله با فرار مالیاتی و شرکتهای کاغذی در سالهای پیش رو است.
حداقل مالیات میلیونرها و ابعاد حقوقی اصلاحات مالیاتی
تعیین حداقل مالیات میلیونرها ابزاری کلیدی برای مهار بینالمللی فرار مالیاتی است. این راهکار با وصول 250 میلیارد دلار درآمد جدید، پایداری نظامهای مالیاتی را تقویت میکند. اجرای نرخهای حداقل بینالمللی و پایان دادن به رازداری بانکی، بسترهای سوءاستفاده مالیاتی و انتقال سود به کشورهای کممالیات را بهشدت محدود خواهد ساخت.
- تحقق 250 میلیارد دلار درآمد با اخذ نرخ مالیاتی 2 درصد از ثروت.
- وجود ثروت 13 هزار میلیارد دلاری در اختیار 2700 میلیاردر جهان.
- کاهش 3 برابری ثروت پنهان با اجرای سامانه تبادل اطلاعات حسابها.
- توافق 140 کشور برای تعیین کف جهانی 15 درصدی مالیات شرکتها.
ضرورت تعیین حداقل مالیات میلیونرها در حقوق بینالملل
بررسیهای تخصصی نشان میدهند که نرخهای اثرگذار مالیاتی پرداختی توسط ثروتمندان در سطح جهانی کاهش یافته است. این وضعیت عدالت در دریافت مالیات را به چالش میکشد.
گزارش رسمی سال 2024 حاکی از پنهانسازی ثروت افراد از طریق بستارهای خاص مالیاتی است. بر همین اساس، اجرای رویه ثابت و واحد ضروری به نظر میرسد.
بر براورد دیدهبان مالیات اتحادیه اروپا، ثروت فوقالعادهای در اختیار تعداد محدودی از میلیاردرهای جهانی قرار دارد. این مسئله تمرکز بر وصول مالیات عادلانه را افزایش میدهد.
| شاخص مالیاتی | مقدار یا نرخ قانونی |
|---|---|
| درآمد کل قابل تحقق مالیاتی | 250 میلیارد دلار |
| نسبت مالیات پیشنهادی به ثروت کل | 2 درصد |
| کل ثروت میلیاردرهای جهانی | 13 هزار میلیارد دلار |
چالشهای فرار مالیاتی و نقش شرکتهای کاغذی
استفاده از شرکتهای صوری ابزار اصلی برای کاهش صورتحساب مالیاتی اشخاص پردرآمد محسوب میشود. این شرکتها صرفاً روی کاغذ ثبت شده و وجود خارجی عینی ندارند.
تضعیف پایداری سامانههای مالیاتی از پیامدهای اصلی این رویه غیرشفاف در حوزه مالیات است. مقبولیت اجتماعی مقررات مالیاتی نیز با این اقدامات صدمه میبیند.
نابرابری فزاینده ثروت، نیاز به اصلاح قوانین را دوچندان کرده است. دولتها برای جبران کسری بودجه نیازمند منابع مالیاتی جدید و پایدار هستند.
- ثبت شرکتهای کاغذی جهت انتقال سود.
- کاهش نرخ موثر مالیات پرداختی افراد ثروتمند.
- ایجاد خطر برای مقبولیت اجتماعی مالیات.
- ایجاد کسری بودجه در تامین خدمات عمومی.
تحلیل نرخ موثر مالیاتی در کشورهای مختلف
نرخ موثر مالیات شخصی میلیاردرها بر اساس گزارش فرار مالیاتی بسیار ناچیز برآورد میشود. این نرخ در کشور آمریکا نزدیک به 0.5 درصد محاسبه شده است.
در کشور فرانسه که نرخهای مالیاتی بالایی دارد، مالیات شخصی میلیاردرها نزدیک به صفر گزارش میشود. این مسئله نشاندهنده نقص در ساختارهای اجرایی مالیاتی است.
پیشنهاد مالیات 25 درصدی در بودجه سال 2024 برای ثروتمندترین افراد مطرح شد. اما چالش کسری بودجه و بدهی عمومی اجرای آن را معطل ساخت.
| کشور یا مرجع قانونی | نرخ موثر یا برآورد مالیاتی |
|---|---|
| آمریکا (مالیات شخصی میلیاردرها) | نزدیک به 0.5 درصد |
| فرانسه (مالیات شخصی میلیاردرها) | نزدیک به صفر |
| پیشنهاد بودجه 2024 برای 0.01 درصد ثروتمندترینها | حداقل نرخ 25 درصد |
راهکارهای بینالمللی برای مهار فرار مالیاتی
پایان رازداری بانکی و اشتراک اطلاعات
راهاندازی سامانه به اشتراکگذاری خودکار اطلاعات حساب در سال 2018 تحول بزرگی ایجاد کرد. این اقدام میزان ثروت پنهان شده را به میزان 3 برابر کاهش داد.
شفافیت اطلاعات مالی مانع از پنهانسازی داراییها در بهشتهای مالیاتی فراساحلی میشود. مقابله با این پدیدهها برای حفظ منابع عمومی ضروری است.
تعیین کف جهانی مالیات شرکتها
توافقنامه سال 2021 بین 140 کشور چارچوب جدیدی برای مقررات مالیاتی بینالمللی ایجاد کرد. این توافق کف جهانی 15 درصدی را تعیین نموده است.
این اقدام انتقال سود شرکتهای چندملیتی به کشورهای کممالیات را محدود میکند. در نتیجه رقابت چند دههای میان کشورها بر سر نرخها کاهش مییابد.
ائتلافی از کشورهای مایل میتوانند بدون نیاز به توافق همهجانبه، اقدامات یکجانبهای را برای دریافت مالیات بر ثروت از میلیاردرها آغاز کنند.
نیازهای بودجهای و توجیه اقتصادی اصلاحات
منابع مالی عمومی دولتها برای مواجهه با چالشهای بزرگ کافی نیستند. پیری جمعیت و بدهیهای بجامانده از همهگیری کرونا فشار مالی سنگینی وارد میکنند.
مدیریت وضعیت اقلیمی نیز نیازمند اعتبارات مالی عظیم و مداوم است. به همین دلیل دریافت مالیات بیشتر از ثروتمندان منطقی ارزیابی میشود.
ایجاد جبهه جدید قانونی جهت وصول حداقل مالیات میلیاردرها گامی اساسی در حل کسری بودجه کشورهای مختلف به شمار میرود.
چنانچه یک میلیاردر دارای ثروتی معادل 10 میلیارد دلار باشد، با اعمال حداقل مالیات 2 درصدی، سالانه متعهد به پرداخت 200 میلیون دلار مالیات قانونی خواهد بود.
پرسشهای متداول
میزان درآمد حاصل از حداقل مالیات میلیونرها چقدر برآورد شده است؟
بر اساس برآوردهای رسمی با دریافت مالیات 2 درصدی، تحقق 250 میلیارد دلار درآمد مالیاتی در سطح بینالمللی امکانپذیر است.
سامانه تبادل اطلاعات از چه سالی راهاندازی شد؟
سامانه به اشتراکگذاری خودکار اطلاعات حساب در سال 2018 راهاندازی گردید و ثروت پنهان را کاهش داد.
توافقنامه سال 2021 چه کفی برای مالیات شرکتها تعیین کرد؟
این توافق بین 140 کشور، کف جهانی حداقل 15 درصدی را برای مالیات شرکتهای چندملیتی تعیین نموده است.
جمعبندی و افق اصلاحات مالیاتی
تعیین حداقل مالیات میلیونرها راهکاری اساسی جهت مقابله با فرار مالیاتی بینالمللی و تقویت پایههای درآمدهای عمومی دولتها است. با اجرای راهحلهایی نظیر اشتراک خودکار اطلاعات حسابها و تعیین نرخ کف برای شرکتها، امکان پنهانسازی داراییها محدود میگردد. تحقق تحولات نیازمند اراده سیاسی و همکاری یکجانبه یا چندجانبه کشورها برای تامین نیازهای اقلیمی و بودجهای خواهد بود.
